答：依据 财税[2016]36号文，餐饮办事 实用 6%的税率。购进餐饮办事 的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以外交 应酬的餐费、娱乐费全都是不克不及 抵扣的，即使增值税专用发票也不可 。

（1）不克不及 抵扣并不代表不克不及 开专票；

（2）取得不克不及 抵扣项目标 专票，建议先认证落后 项税额转出。

答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税通俗 发票两种，两者的基本 差别 在于前者可以进行税款抵扣，后者弗成 以。假如 是小范围 纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税通俗 发票，回单元 进行财政 报销；假如 是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。

答：月发卖 额跨越 3万元（或季发卖 额跨越 9万元）的住宿业增值税小范围 纳税人，供给 住宿办事 、发卖 货色 或产生 其他应税行动 ，须要 开具增值税专用发票的，经由过程 增值税发票治理 新体系 自行开具。

答：在索要发票时，要区分分歧 的情形 ，小范围 纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差产生 的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等弗成 以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分离 开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税通俗 发票。

住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上，认证后将餐饮、娱乐部门 的税额做进项税额转出。

答：（1）供给 劳务吩咐?消磨 办事 的纳税人（一般纳税人/小范围 纳税人）选择简略单纯 计税方法 的，代用工单元 付出 给劳务吩咐?消磨 员工的工资、福利和为其解决 社会保险及住房公积金的金额可以开具增值税通俗 发票、取得的全体 价款和价外费用扣除代用工单元 付出 给劳务吩咐?消磨 员工的工资、福利和为其解决 社会保险及住房公积金后的余额按5%开具增值税发票（选择差额纳税）；纳税人供给 劳务吩咐?消磨 办事 ，选择差额纳税的，向用工单元 收取用于付出 给劳务吩咐?消磨 员工工资、福利和为其解决 社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税通俗 发票。

答：纳税人供给 人力资本 外包办事 ，依照 掮客 署理 办事 缴纳增值税，其发卖 额不包含 受客户单元 委托代为向客户单元 员工发放的工资和署理 缴纳的社会保险、住房公积金。

发票开具：纳税人供给 人力资本 外包办事 ，向委托方收取并代为发放的工资和署理 缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税通俗 发票。

答：一般纳税人（/小范围 纳税人）按实用 税率（/征收率）全额开具增值税专用发票（/通俗 发票）。小我 纳税人申请税务机关代开增值税发票时，征收率减按1.5%开票。

答：不得开具增值税专用发票，可以开具通俗 发票。

答：经国民 银行、银监会或者商务部同意 从事融资租赁营业 的试点纳税人，供给 融资租赁办事 ，以收取的全体 价款和价外费用全额开具增值税专用发票，申报时差额扣除。

答：（1）经国民 银行、银监会或者商务部同意 从事融资租赁营业 的试点纳税人，供给 融资性售后回租办事 ，以取得的全体 价款和价外费用（不含本金）开具增值税专用发票，本金可以开具通俗 发票。申报时差额扣除。（2）试点纳税人依据 2016年4月30日前签署 的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前供给 的有形动产融资性售后回租办事 ，可持续 依照 有形动产融资租赁办事 缴纳增值税。可以选择：①以向承租方收取的全体 价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金部门 可以开具增值税专用发票；价款本金部门 不得开具增值税专用发票，可以开具增值税通俗 发票。②以向承租方收取的全体 价款和价外费用全额开具增值税专用发票。

答：保险机构作为车船税扣缴责任 人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包含 ：保险单号、税款所属期（具体 至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的管帐 核算原始凭证。为天然 人供给 的保险办事 不得开具增值税专用发票，可以开具增值税通俗 发票。

答：以取得的全体 价款和价外费用按实用 税率开具增值税专用发票（/通俗 发票），向委托方收取并代为付出 的当局 性基金或者行政事业性收费不得开具增值税专用发票，但可以开具增值税通俗 发票。

答：纳税人（一般纳税人/小范围 纳税人）供给 旅游办事 ，向旅游办事 购置 方收取并付出 给其他单元 或者小我 的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和付出 给其他接同旅游企业的旅游费用开具增值税通俗 发票；以取得的全体 价款和价外费用，扣除向旅游办事 购置 方收取并付出 给其他单元 或者小我 的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和付出 给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额开具增值税专用发票。

答：免税收入不得开具增值税专用发票，可以开具增值税通俗 发票；教导 部测验 中间 及其直属单元 代为收取并付出 给境外单元 的测验 费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税通俗 发票。

答：月发卖 额跨越 3万元（或季发卖 额跨越 9万元）的鉴证咨询业增值税小范围 纳税人供给 认证办事 、鉴证办事 、咨询办事 、发卖 货色 或产生 其他增值税应税行动 ，须要 开具增值税专用发票的，可以经由过程 增值税发票治理 新体系 自行开具。月发卖 额跨越 3万元（或季发卖 额跨越 9万元）的鉴证咨询业增值税小范围 纳税人发卖 其取得的不动产，须要 开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。

答：纳税人供给 货色 运输办事 ，应用 增值税专用发票和增值税通俗 发票，开具发票时应将起运地、达到 地、车种车号以及运输货色 信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

答：铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）供给 货色 运输办事 ，可自2015年11月1日起应用 增值税专用发票和增值税通俗 发票，所开具的铁路货票、运费杂费收条 可作为发票清单应用 。